Estate Planning

ESTATE PLANNING

download

In het eerste nummer van Fiskompass hebben wij aangekondigd dat wij binnen ons kantoor een afdeling Estate Planning (Familiale Vermogens- en Successieplanning) opstarten.

Maar, wat is nu juist Estate Planning?  Wat houdt dit precies in?
Estate Planning betreft alle vragen van organisatie en overdracht van het vermogen, zowel met effect tijdens het leven als met effect na het overlijden.  De estate planning of vermogensplanning werkt steeds een regeling uit waarbij vermogen van een natuurlijk persoon overgaat naar een ander natuurlijk persoon of naar een rechtspersoon:
- Bij leven en/of overlijden
- Gedeeltelijk of geheel
- Eventueel mits bepaalde voorwaarden, lasten en modaliteiten
- Met behoud van controle
- Met behoud van inkomsten
- Tegen een fiscaal zo gunstig mogelijk regime

Al deze aspecten tonen meteen aan dat estate planning een complex gegeven is.  Maar, Estate Planning is ook gemoedsrust.
In eerste instantie moet men nadenken over de vragen: wie krijgt wat, wanneer, hoe en onder welke voorwaarden.
Estate planning mag immers niet leiden tot constructies en ingewikkelde structuren die alleen maar ingegeven zijn door een fiscale besparingsobsessie.  De fiscale planning is nodig maar komt niet noodzakelijk op de allereerste plaats.

Estate Planning is verder een continu en gefaseerd gebeuren.  Hoe wil men de opvolging van zijn bedrijf regelen, hoeveel wil men schenken aan de kinderen, wie wil men in zijn testament bevoordelen.  De antwoorden op deze vragen zullen zeker evolueren met de toekomst.  Het is daarom verstandig om af en toe de planning te evalueren en na te gaan of deze nog voldoet aan de gestelde verwachtingen.

Estate Planning is een geheel van acties die enerzijds effect hebben tijdens het leven en deze die slechts effect hebben bij het overlijden.  Een goede vermogensplanning impliceert niet noodzakelijk dat alle maatregelen onmiddellijk effect moeten hebben.  Een jonge bedrijfsleider van 40 jaar zal meestal niets willen horen van regelingen die effect hebben tijdens zijn leven.  Maar enkele jaren later heeft hij daar misschien wel behoefte aan.
Een zeer belangrijk aspect van de estate planning is de mate van behoud van controle en/of behoud van inkomsten.
Dit aspect weegt uiteraard zwaarder door bij de vermogensplanning met effect bij leven.

In de volgende nummers zullen wij eerst de Vermogensplanning met effect bij leven behandelen :
- Huwelijksvermogensrecht
- Schenkingen
- Vennootschapsrechtelijke technieken

In de volgende nummers zullen wij eerst de Vermogensplanning met effect bij leven behandelen :
- Huwelijksvermogensrecht
- Schenkingen
- Vennootschapsrechtelijke technieken

Nadien gaan we dieper in op de Vermogensplanning met effect na overlijden :
- Huwelijksvermogensrecht
- Testamenten
- Vennootschapsrechtelijke technieken

Marc Forceville
Accountant-Belastingconsulent

Nouvelles

L'année dernière a été une année exceptionnelle et vous trouvez que votre personnel mérite un petit extra ? Le paiement d'une rémunération supplémentaire n'est pas envisageable sachant que le fisc va ponctionner l'essentiel de la prime. L'attribution d'" avantages non récurrents liés aux résultats ", par contre, vous permet d'éviter que le gros de la prime finisse dans les caisses de l'État.

Comme tout le monde le sait, le nouveau Code des sociétés et des associations (en abrégé CSA) est entré en vigueur le 1er mai. Ce que tout le monde ne sait pas, par contre, c'est que ce nouveau code s'accompagne également d'une nouvelle réglementation comptable. En quoi consiste-t-elle précisément ?

Il sera bientôt temps, à nouveau, de compléter votre déclaration d'IPP. De ce fait, c'est volontiers que, comme chaque année, nous vous présentons brièvement ses rubriques. Si le fisc avait annoncé qu'il n'y aurait que quelques nouveaux codes cette année, les changements sont plus nombreux qu'il n'y paraît à première vue. Nous vous expliquons les principales nouveautés.

Abonnez-vous à notre lettre d'info