Forfaitaire beroepskosten: hoger forfait voor werknemers

Wie beroepskosten wil aftrekken, kan er voor kiezen om zijn werkelijke beroepskosten te bewijzen of het beroepskostenforfait af te trekken. Het forfait bestaat uit vaste percentages die dalen naar gelang het inkomen stijgt. In 2015 en 2016 worden deze percentages voor werknemers in twee fases opgetrokken. Ook de bedragen waarop de percentages worden toegepast, worden licht verhoogd. Een overzicht.

Stand van zaken voor aanslagjaar 2015 (inkomsten 2014)

Bedragen en percentages voor aanslagjaar 2015:

28,70 % op de  eerste schijf tot 5.710,00 euro

10,00 % op de tweede schijf tot 11.340,00 euro 

5,00 % op de derde schijf tot 18.880,00 euro

3,00 % op de vierde schijf boven 18.880,00 euro

Het absolute maximum bedraagt 3.950,00 euro.

Fase 1: bedragen en percentages voor aanslagjaar 2016

Voor werknemers worden niet enkel de bedragen geïndexeerd. Zij krijgen vanaf aanslagjaar 2016 (inkomsten 2015) een hoger forfait doordat het percentage van hun aftrek stijgt en de bedragen (los van de indexering) licht worden verhoogd. 

29,35 % op de  eerste schijf tot 5.760,00 euro

10,50 % op de tweede schijf tot 11.380,00 euro

8,00 % op de derde schijf tot 19.390,00 euro

3,00 % op de vierde schijf boven 19.390,00 euro

Het absolute maximum bedraagt 4.090,00 euro.

Fase 2: bedragen en percentages voor aanslagjaar 2017

In 2017 worden de basisbedragen en de percentages nogmaals verhoogd. De vroegere derde schijf valt hier weg.

30,00 % op de  eerste schijf tot 5.800,00 euro

11,00 % op de tweede schijf tot 19.850,00 euro

3,00 % op de derde schijf boven 19.850,00 euro

Het absolute maximum bedraagt 4.210,00 euro.

Wat bespaart u: een voorbeeld

Stel een werknemer die 25.000 euro inkomen heeft, waarop hij het beroepskostenforfait wil toepassen:

Voor aanslagjaar 2015 bedraagt het forfait:

28,70 %  op 5.710,00 euro = 1.638,77  euro

10,00 % op 5.630,00 euro (11.340 - 5.710) = 563,00 euro

5,00 % op 7.540,00 euro (18.880 - 11.340) = 377,00 euro

3,00 % op 6.120,00 euro (25.000 - 18.880) = 183,60 euro

Totaal = 2.762,37 euro

Voor aanslagjaar 2016 bedraagt het forfait:

29,35 % op 5.760,00 euro = 1.690,56 euro

10,50 % op 5.620,00 euro = 590,10 euro

8,00 % op 8.010,00 euro = 640,80 euro

3,00 % op 5.610,00 euro = 168,30 euro

Totaal = 3.089,76 euro

Een werknemer heeft dus forfaitair iets meer dan 300 euro aftrek van beroepskosten. Aan een progressief tarief van 50 % levert dat een belastingbesparing op van 150 euro.

Voor aanslagjaar 2017 bedraagt het forfait:

30,00 % op 5.800,00 euro  = 1.740,00 euro

11,00 % op 14.050,00 euro = 1.545,50 euro

3,00 % op 5.150,00 euro =  154,50 euro

Totaal = 3.440,00 euro

Vrije beroepers

Voor vrije beroepers blijven de percentages van 2014 gelden. De bedragen worden wel geïndexeerd. Hieronder de bedragen voor aanslagjaar 2015 (en tussen haakjes de geïndexeerde bedragen voor aanslagjaar 2016):

28,70 % op de  eerste schijf tot 5.710,00 euro (5.730) 

10,00 % op de tweede schijf tot 11.340,00 euro (11.380) 

5,00 % op de derde schijf tot 18.880,00 euro (18.940)

3,00 % op de vierde schijf boven 18.880,00 euro (18.940)

Nieuws

In het UBO-register moeten alle uiteindelijk begunstigden of ultimate beneficial owners van vennootschappen zich registreren. Ze moeten daarbij allerlei gegevens over de achterliggende natuurlijke personen melden. Omdat de site waarop de gebruikers zich kunnen registreren op zich liet wachten, wordt de deadline waartegen de betrokken personen zich voor het eerst moesten registreren opnieuw uitgesteld. Nieuwe datum is 30 september 2019.

Een van de elementen van de hervorming van de vennootschapsbelasting is de nieuwe interestaftrekbeperking. De regering heeft de inwerkingtreding van de nieuwe regels vervroegd, zodat ze al van toepassing zijn in 2019.

Het voordeel van alle aard voor bedrijfswagens wordt berekend met een formule. Een essentieel element voor de formule is de referentie-uitstoot van CO2. Hoe hoger de auto boven de referentie-uitstoot zit, hoe hoger het voordeel. Deze referentie-uitstoot wordt elk jaar vastgelegd in een koninklijk besluit. De cijfers voor dit jaar zijn gunstig voor de belastingplichtige: het voordeel van alle aard daalt.

Schrijf u in op onze nieuwsbrief