Innovatie-inkomsten: fiscus publiceert FAQ

De wet op de aftrek voor innovatie-inkomsten dateert al van 9 februari 2017. Toch heeft het tot eind juli 2018 geduurd voor de fiscus bijkomende uitleg heeft gegeven in een FAQ. Een kort overzicht van een aantal opvallende elementen.

Wie en wat?

De FAQ begint met kort te herhalen welke belastingplichtigen, welke intellectuele eigendomsrechten en welke innovatie-inkomsten in aanmerking komen:

WIE: dat zijn alle binnenlandse vennootschappen en Belgische inrichtingen van buitenlandse vennootschappen.

WAT - eigendomsrechten: dat zijn octrooien, aanvullende beschermingscertificaten, kwekersrechten, weesgeneesmiddelen, data- en marktexclusiviteit en auteursrechtelijk beschermde computerprogramma's.

WAT - innovatie-inkomsten: dat zijn (i) vaste of variabele licentievergoedingen, (ii) vergoedingen die aan de vennootschap zouden verschuldigd zijn indien de goederen die de vennootschap nu zelf produceert, zouden worden geproduceerd door een derde op grond van een licentie, (iii) schadevergoedingen, (iv) vergoedingen bij vervreemding van het eigendomsrecht.

Boekhoudkundige verwerking

De intellectuele eigendomsrechten waarvoor de aftrek wordt genoten, moeten worden geactiveerd in de balansrubriek 'II. Immateriële vaste activa'.

Verbeteren intellectueel eigendomsrecht

De aftrek voor innovatie-inkomsten is van toepassing zowel op de door de vennootschap zelf ontwikkelde intellectuele eigendomsrechten als op de rechten die de vennootschap verkrijgt van al dan niet onafhankelijke derden. Hoewel het niet letterlijk zo in de wet staat, is de vennootschap impliciet verplicht de verworven intellectuele eigendomsrechten verder te verbeteren. Dit houdt in dat de vennootschap aantoont dat de verdere ontwikkeling van de beschermde producten, werkwijzen, enz. een toegevoegde waarde heeft opgeleverd.

Wat is een auteursrechtelijk beschermd computerprogramma?

Een computerprogramma wordt auteursrechtelijk beschermd indien het oorspronkelijk is in die zin, dat het een eigen intellectuele schepping van de auteur is. In tegenstelling tot de andere intellectuele eigendomsrechten, is het auteursrecht automatisch beschermd zonder dat het moeten worden aangevraagd.

Elk programma is uiteraard ontworpen door natuurlijke personen, die verbonden zijn (als werknemer) aan de vennootschap. Het is dan de werkgever-vennootschap die toch geacht wordt zelf het programma ontwikkeld  te hebben.

Kosten aanvraag intellectueel eigendomsrecht zijn geen kosten voor O&O

Wat met de (administratieve) kosten die gepaard gaan met het aanvragen van een intellectueel eigendomsrecht. De kosten zijn volgens de fiscus geen kosten voor onderzoek en ontwikkeling. Ze komen dan ook niet in aanmerking voor de aftrek voor innovatie-inkomsten. Hetzelfde geldt trouwens voor kosten die de vennootschap maakt om haar patenten te beschermen.

Nieuws

30 september was de absolute deadline voor de registratie van de “uiteindelijke begunstigden” van uw vennootschap. Maar een week voor die datum kregen we toch weer wat “uitstel”. Maar vanaf 1 januari 2020 moet uw vennootschap de nodige info doorgegeven hebben want anders komen er toch echt sancties van.

De fiscus (btw of inkomstenbelastingen) heeft toegang tot de lokalen die u voor uw beroep gebruikt. Zonder meer. Maar als zij u ook in uw woning of privé-lokalen willen “bezoeken”, dan moeten ze wel eerst langs gaan bij de politierechter voor een machtiging. Zo’n visitatie kan enkel gebeuren tussen vijf uur 's morgens en negen uur ’s avonds.

Met de hervorming van de vennootschapsbelasting werd ook de fiscaliteit van de bedrijfswagen nog maar eens gewijzigd. Zogenaamde “valse hybrides” kunnen niet genieten van het gunstige belastingstelsel van elektrische bedrijfswagens. Ze worden belast zoals een “overeenstemmend voertuig” dat met dezelfde brandstof functioneert. Wat is een overeenstemmend voertuig ?

Schrijf u in op onze nieuwsbrief