Estate Planning

ESTATE PLANNING

download

In het eerste nummer van Fiskompass hebben wij aangekondigd dat wij binnen ons kantoor een afdeling Estate Planning (Familiale Vermogens- en Successieplanning) opstarten.

Maar, wat is nu juist Estate Planning?  Wat houdt dit precies in?
Estate Planning betreft alle vragen van organisatie en overdracht van het vermogen, zowel met effect tijdens het leven als met effect na het overlijden.  De estate planning of vermogensplanning werkt steeds een regeling uit waarbij vermogen van een natuurlijk persoon overgaat naar een ander natuurlijk persoon of naar een rechtspersoon:
- Bij leven en/of overlijden
- Gedeeltelijk of geheel
- Eventueel mits bepaalde voorwaarden, lasten en modaliteiten
- Met behoud van controle
- Met behoud van inkomsten
- Tegen een fiscaal zo gunstig mogelijk regime

Al deze aspecten tonen meteen aan dat estate planning een complex gegeven is.  Maar, Estate Planning is ook gemoedsrust.
In eerste instantie moet men nadenken over de vragen: wie krijgt wat, wanneer, hoe en onder welke voorwaarden.
Estate planning mag immers niet leiden tot constructies en ingewikkelde structuren die alleen maar ingegeven zijn door een fiscale besparingsobsessie.  De fiscale planning is nodig maar komt niet noodzakelijk op de allereerste plaats.

Estate Planning is verder een continu en gefaseerd gebeuren.  Hoe wil men de opvolging van zijn bedrijf regelen, hoeveel wil men schenken aan de kinderen, wie wil men in zijn testament bevoordelen.  De antwoorden op deze vragen zullen zeker evolueren met de toekomst.  Het is daarom verstandig om af en toe de planning te evalueren en na te gaan of deze nog voldoet aan de gestelde verwachtingen.

Estate Planning is een geheel van acties die enerzijds effect hebben tijdens het leven en deze die slechts effect hebben bij het overlijden.  Een goede vermogensplanning impliceert niet noodzakelijk dat alle maatregelen onmiddellijk effect moeten hebben.  Een jonge bedrijfsleider van 40 jaar zal meestal niets willen horen van regelingen die effect hebben tijdens zijn leven.  Maar enkele jaren later heeft hij daar misschien wel behoefte aan.
Een zeer belangrijk aspect van de estate planning is de mate van behoud van controle en/of behoud van inkomsten.
Dit aspect weegt uiteraard zwaarder door bij de vermogensplanning met effect bij leven.

In de volgende nummers zullen wij eerst de Vermogensplanning met effect bij leven behandelen :
- Huwelijksvermogensrecht
- Schenkingen
- Vennootschapsrechtelijke technieken

In de volgende nummers zullen wij eerst de Vermogensplanning met effect bij leven behandelen :
- Huwelijksvermogensrecht
- Schenkingen
- Vennootschapsrechtelijke technieken

Nadien gaan we dieper in op de Vermogensplanning met effect na overlijden :
- Huwelijksvermogensrecht
- Testamenten
- Vennootschapsrechtelijke technieken

Marc Forceville
Accountant-Belastingconsulent

Nouvelles

Fin mai, le ministre des Finances a reçu le feu vert (!) du gouvernement en vue d’une réforme en profondeur de la déductibilité fiscale des voitures particulières à usage professionnel. Les voitures à carburant fossile sont poussées vers la sortie, mais pour les voitures électriques aussi, la déductibilité sera limitée. Le gouvernement se donne une décennie pour y parvenir.

Une loi récente ouvre la porte à la constitution en ligne des sociétés. Vous disposez d’une société en cinq jours. C’est ce que promet le ministre dans les travaux préparatoires... Le truc est simple : vous devez encore passer par le notaire, mais l’acte de constitution authentique des personnes morales peut désormais aussi être dématérialisé. Ce qui accélère considérablement la procédure.

Le calcul de l'avantage de toute nature pour la voiture de société dépend entre autres de l'émission de CO2 du véhicule par rapport à " l'émission moyenne du parc automobile belge ". Cette émission moyenne a augmenté en 2018 et 2019, de sorte que l'avantage a diminué. Une nouvelle loi fait qu'il ne pourra plus diminuer.

Abonnez-vous à notre lettre d'info