Forfaitaire beroepskosten: hoger forfait voor werknemers

Wie beroepskosten wil aftrekken, kan er voor kiezen om zijn werkelijke beroepskosten te bewijzen of het beroepskostenforfait af te trekken. Het forfait bestaat uit vaste percentages die dalen naar gelang het inkomen stijgt. In 2015 en 2016 worden deze percentages voor werknemers in twee fases opgetrokken. Ook de bedragen waarop de percentages worden toegepast, worden licht verhoogd. Een overzicht.

Stand van zaken voor aanslagjaar 2015 (inkomsten 2014)

Bedragen en percentages voor aanslagjaar 2015:

28,70 % op de  eerste schijf tot 5.710,00 euro

10,00 % op de tweede schijf tot 11.340,00 euro 

5,00 % op de derde schijf tot 18.880,00 euro

3,00 % op de vierde schijf boven 18.880,00 euro

Het absolute maximum bedraagt 3.950,00 euro.

Fase 1: bedragen en percentages voor aanslagjaar 2016

Voor werknemers worden niet enkel de bedragen geïndexeerd. Zij krijgen vanaf aanslagjaar 2016 (inkomsten 2015) een hoger forfait doordat het percentage van hun aftrek stijgt en de bedragen (los van de indexering) licht worden verhoogd. 

29,35 % op de  eerste schijf tot 5.760,00 euro

10,50 % op de tweede schijf tot 11.380,00 euro

8,00 % op de derde schijf tot 19.390,00 euro

3,00 % op de vierde schijf boven 19.390,00 euro

Het absolute maximum bedraagt 4.090,00 euro.

Fase 2: bedragen en percentages voor aanslagjaar 2017

In 2017 worden de basisbedragen en de percentages nogmaals verhoogd. De vroegere derde schijf valt hier weg.

30,00 % op de  eerste schijf tot 5.800,00 euro

11,00 % op de tweede schijf tot 19.850,00 euro

3,00 % op de derde schijf boven 19.850,00 euro

Het absolute maximum bedraagt 4.210,00 euro.

Wat bespaart u: een voorbeeld

Stel een werknemer die 25.000 euro inkomen heeft, waarop hij het beroepskostenforfait wil toepassen:

Voor aanslagjaar 2015 bedraagt het forfait:

28,70 %  op 5.710,00 euro = 1.638,77  euro

10,00 % op 5.630,00 euro (11.340 - 5.710) = 563,00 euro

5,00 % op 7.540,00 euro (18.880 - 11.340) = 377,00 euro

3,00 % op 6.120,00 euro (25.000 - 18.880) = 183,60 euro

Totaal = 2.762,37 euro

Voor aanslagjaar 2016 bedraagt het forfait:

29,35 % op 5.760,00 euro = 1.690,56 euro

10,50 % op 5.620,00 euro = 590,10 euro

8,00 % op 8.010,00 euro = 640,80 euro

3,00 % op 5.610,00 euro = 168,30 euro

Totaal = 3.089,76 euro

Een werknemer heeft dus forfaitair iets meer dan 300 euro aftrek van beroepskosten. Aan een progressief tarief van 50 % levert dat een belastingbesparing op van 150 euro.

Voor aanslagjaar 2017 bedraagt het forfait:

30,00 % op 5.800,00 euro  = 1.740,00 euro

11,00 % op 14.050,00 euro = 1.545,50 euro

3,00 % op 5.150,00 euro =  154,50 euro

Totaal = 3.440,00 euro

Vrije beroepers

Voor vrije beroepers blijven de percentages van 2014 gelden. De bedragen worden wel geïndexeerd. Hieronder de bedragen voor aanslagjaar 2015 (en tussen haakjes de geïndexeerde bedragen voor aanslagjaar 2016):

28,70 % op de  eerste schijf tot 5.710,00 euro (5.730) 

10,00 % op de tweede schijf tot 11.340,00 euro (11.380) 

5,00 % op de derde schijf tot 18.880,00 euro (18.940)

3,00 % op de vierde schijf boven 18.880,00 euro (18.940)

Nieuws

De minister van Financiën kreeg eind mei groen (!) licht van de regering voor een diepgaande hervorming van de fiscale aftrek van professioneel gebruikte personenwagens. Wagens die fossiele brandstoffen verbruiken worden naar de uitgang geduwd maar ook voor elektrische wagens wordt de aftrek beperkt. De regering neemt er een decennium de tijd voor.

Een recente wet opent de deur voor het online oprichten van vennootschappen. Op vijf dagen heeft u een vennootschap, zo belooft de minister in de voorbereidende werken … De truc is simpel: u moet nog steeds via de notaris, maar de authentieke oprichtingsakte van rechtspersonen kan voortaan ook gedematerialiseerd. En dat versnelt de procedure grondig.

De berekening van het voordeel van alle aard voor de bedrijfswagen is onder meer afhankelijk van de CO2-uitstoot van het voertuig tegenover de ‘gemiddelde uitstoot van het Belgische wagenpark’. Die gemiddelde uitstoot ging in 2018 en 2019 naar omhoog waardoor het voordeel kleiner werd. Door een nieuwe wet kan dat niet meer.

Schrijf u in op onze nieuwsbrief