Btw-behandeling vouchers

Met een voucher of waardebon kun je een product of dienst aankopen. Op btw-vlak rijst dan onmiddellijk de vraag wanneer de btw-verschuldigd is: wanneer u de voucher aankoopt, of wanneer u hem gebruikt. Vanaf 1 januari 2019 gelden er nieuwe regels.

Wat is een voucher precies?

Een voucher is een instrument dat als (gedeeltelijke) tegenprestatie voor goederenleveringen of diensten wordt aanvaard.

Op de voucher zelf of in de bijkomende info erbij staat:

welke goederen/diensten u met de voucher kunt betalen

bij welke potentiële leveranciers/verrichters u de bon kunt inwisselen

welke voorwaarden voor het gebruik van de voucher u moet naleven.

De gebruiker is vaak een ander persoon dan de koper. Klassieke voorbeelden zijn de waardebon of cadeaubon. Let op: een kortingsbon is geen voucher.

Btw-vraag

Hoe zit het met de btw op vouchers. Wanneer is die opeisbaar: (1) wanneer een klant de voucher koopt, (2) wanneer de klant of een derde de voucher effectief gebruikt? Het hangt er van af. De nieuwe regels maken een onderscheid tussen enkelvoudige en meervoudige vouchers.

Enkelvoudige voucher

Bij een enkelvoudige voucher weten verkoper en klant op het moment van de aankoop al waar de dienst/levering zal plaatsvinden en welke btw er verschuldigd is, bv.  een bon voor een Belgische wellnesscenter. De btw is opeisbaar op het ogenblik van uitgifte van de voucher en bij  verdere overdrachten, bv. wanneer de onderneming die de bonnen uitgeeft ze verkoopt aan de detaihandelaar, maar ook wanneer de detailhandelaar de voucher verkoopt aan zijn klant (eindconsument). Wanneer de koper van de bon (of een derde) de bon inwisselt voor de dienst is er geen btw meer verschuldigd, bv. de klant bezoekt het wellnesscenter.

Meervoudige voucher

Bij een meervoudige voucher is bij de aankoop nog niet bekend hoe de bon precies gebruikt zal worden, bv. een restaurantbon. De btw op deze vouchers is pas opeisbaar bij het gebruik. De verschuldigde btw wordt berekend op de tegenprestatie waarvoor de voucher werd ingeruild of de monetaire waarde vermeld op de voucher, verminderd met het btw-bedrag over de levering of dienst.

Nieuws

Tot 31 december 2020 zijn receptiekosten in de inkomstenbelastingen 100% aftrekbaar. De maatregel moet de evenementensector ondersteunen. De vraag is natuurlijk of de strikte regels inzake evenementen het überhaupt mogelijk maken om dergelijke evenementen te organiseren.

In 2015 voerde de wetgever een nieuwe belastingvermindering in: de tax shelter voor starters. Wat later volgde een gelijkaardige tax shelter voor groeibedrijven en recent kwam er nog een corona tax shelter. Het gemeenschappelijk doel is om sommen die nu onproductief op spaarboekjes staan, over te brengen naar meer risicodragende investeringen.

De regeringen van ons land gebruiken meerdere technieken om de relance van de economie in het post-corona tijdperk te bewerkstelligen. Een belastingverlaging voor wie doorgaat met investeren is er één van.

Schrijf u in op onze nieuwsbrief