Belastingvermindering voor starters en groeibedrijven: eerst wat meer, dan weer wat minder

Sinds 2016 kan u een belastingvermindering genieten als u investeert in een startende onderneming. En sinds 2018 bestaat er een vrijwel identieke belastingvermindering voor zogenaamde groeibedrijven. Een versoepeling die in 2018 werd ingevoerd, werd recent weer een beetje teruggedraaid.

De belastingvermindering voor starters en groeibedrijven

Als u nieuwe aandelen verwerft van een startende onderneming (rechtstreeks, via crowdfunding of via een financieringsvehikel), dan kan u daar een belastingvermindering voor krijgen. Die vermindering bedraagt 30% op het geïnvesteerde bedrag (of 100.000 euro als u meer investeerde).

Een gelijkaardige belastingvermindering krijgt u voor een investering in een groeibedrijf. We spreken van een groeibedrijf als de laatste 2 aanslagjaren de jaaromzet van de onderneming met gemiddeld ten minste 10% per aanslagjaar gestegen is of als de laatste 2 aanslagjaren de tewerkstelling er met gemiddeld ten minste 10% per aanslagjaar gestegen is. De belastingvermindering bedraagt 25% van het geïnvesteerde bedrag (of 100.000 euro als u meer investeerde).

Er gelden nog enkele andere voorwaarden maar hier willen we even stil staan bij een belangrijke uitsluiting, nl. die voor bedrijfsleiders, bestuurders en zaakvoerders.

Bedrijfsleiders worden uitgesloten, maar niet helemaal

Aanvankelijk waren de bedrijfsleiders van de betrokken onderneming uitgesloten. Bij de invoering van de belastingvermindering voor groeibedrijven in 2018 werd die uitsluiting bijgestuurd. Bedrijfsleiders zijn niet meer uitgesloten van de vermindering (zowel die van groeibedrijven als voor starters) als zij op het ogenblik van de kapitaalinbreng nog geen bedrijfsleider waren.

Maar in 2019 wordt die uitzondering toch weer wat beperkter gemaakt. De bedrijfsleider is vanaf aanslagjaar 2020 uitgesloten van de verminderingen behalve als:

hij/zij op het ogenblik van de kapitaalinbreng geen bedrijfsleider was; en

hij/zij onbezoldigd bedrijfsleider is gedurende 48 maanden volgend op de volstorting van de aandelen.

Als deze laatste voorwaarde niet voldaan is, dan wordt de belastingvermindering a rato van het nog te lopen aantal maanden teruggenomen.

Vaste vertegenwoordigers en andere vennootschappen

De regels gelden ook voor “vaste vertegenwoordigers”. Wat is een vaste vertegenwoordiger? Als de bestuurder, zaakvoerder, ... van een vennootschap, een andere vennootschap is, dan moet er in die laatste een natuurlijke persoon worden aangeduid die effectief en fysisch de opdracht zal uitvoeren. Die “vaste vertegenwoordiger” draagt dezelfde aansprakelijkheden alsof hij/zij zelf effectief bestuurder zou zijn. De vaste vertegenwoordiger kan de belastingvermindering niet genieten tenzij onder de 2 bovenvermelde voorwaarden.

De verstrenging van de voorwaarden is van toepassing vanaf aanslagjaar 2020, inkomsten 2019.

Nieuws

Eind september 2023 bereikte minister van FinanciŽn Vincent Van Peteghem in de ministerraad een akkoord over de verplichte invoering van digitale facturatie (e-invoicing) tussen ondernemingen vanaf 1 januari 2026. Er wordt een ruime overgangstermijn voorzien, zodat elke belastingplichtige de kans krijgt om zich aan te passen aan deze nieuwe werkwijze.

Via de investeringsaftrek kan een onderneming een gedeelte van haar winst vrijstellen voor bepaalde nieuwe investeringen die zij tijdens het belastbare tijdperk heeft gedaan. Met welke (gewijzigde) percentages voor de investeringsaftrek moet u rekening houden?

Mobiliteit en duurzaamheid gaan alsmaar vaker hand in hand. Ook op fiscaal vlak zien we dat beide thema's nauwer op elkaar afgestemd worden, onder meer via de wet inzake de 'fiscale en sociale vergroening van de mobiliteit' die de federale regering twee jaar geleden publiceerde.

Schrijf u in op onze nieuwsbrief