Denkt u aan uitbreiden?

Fiscale vrijstelling voor aanwerving bijkomend personeel

Heeft u minder dan elf werknemers in dienst en denkt u aan uitbreiden ? Voor bijkomend personeel met een laag loon, kan u genieten van een fiscale vrijstelling. Deze aanvankelijk tijdelijke maatregel die meerdere keren is verlengd, is vanaf 1 januari 2008 permanent.

Belastingplichtige

De vrijstelling is bedoeld voor kleine ondernemingen met minder dan elf werknemers (op 31 december 1997 of op het einde van het jaar waarin de exploitatie - na 1997 - is aangevangen).
Bent u een vrije beroeper, dan kan u ook genieten van het vrijstellingsregime. De voorwaarde van maximum tien werknemers is dan niet van toepassing.
De vrijstelling van de winst geldt voor belastingplichtigen in de personenbelasting, de vennootschapsbelasting en de belasting der niet-inwoners.

Berekening bijkomend personeel

De berekening van het bijkomend personeel gebeurt per kalenderjaar, zelfs als uw boekjaar op een andere datum afsluit.
De vrijstelling geldt per personeelslid dat u in België bijkomend tewerkstelt. Het aantal in België bijkomend tewerkgestelde personeelseenheden wordt vastgesteld door het gemiddeld personeelsbestand tijdens het kalenderjaar dat voorafgaat aan het aanslagjaar, te vergelijken met dat van het voorgaande kalenderjaar.

Berekening gemiddeld personeelsbestand

Het gemiddelde personeelsbestand wordt berekend als een breuk.
De teller is gelijk aan het aantal arbeidsdagen (incl. vakantiedagen) die in de loop van dat jaar in België door alle personeelsleden samen worden gepresteerd (met uitsluiting van het personeel dat van de aftrek is uitgesloten).
De noemer is gelijk aan het aantal arbeidsdagen (251 dagen voor een vijfdagenweek en 303 dagen voor zesdagenweek) die door één enkele werknemer in de loop van hetzelfde jaar gepresteerd kunnen worden.
Merk op. De dagen die uw deeltijdse werknemers presteren, worden voor voltijds beschouwd. En, voor de bepaling van de teller en de noemer van de breuk mag u geen rekening houden met de tien wettelijke feestdagen, zelfs niet als u ze betaalt en aangegeven heeft bij de RSZ.

Maximumwedde

De maatregel geldt als u personeel aanwerft met een loon dat niet hoger mag zijn dan 90,32 euro per dag of 11,88 euro per uur. Die loonplafonds gelden al sinds 1 januari 2005 en worden niet geïndexeerd. Ze kunnen wel bij koninklijk besluit worden verhoogd tot respectievelijk 100 euro of 13 euro.

Bedrag vrijstelling

Het bedrag van de fiscale vrijstelling wordt geïndexeerd. Voor aanslagjaar 2009 bedraagt de vrijstelling 4.930 euro.

Einde vrijstelling

U verliest de vrijstelling als de tewerkstelling in het daaropvolgende jaar vermindert.
Om een definitief recht op de vrijstelling te verkrijgen, moet u de bijkomende tewerkstelling dus gedurende twee jaar behouden: het jaar waarvoor de vrijstelling wordt verleend en het daaropvolgende jaar.
Opgelet. De vrijstelling is niet van toepassing als u voor dezelfde werknemers de toepassing vraagt van de vrijstelling voor bijkomend personeel voor wetenschappelijk onderzoek en uitvoer.

Praktisch

Wil u de vrijstelling aanvragen, dan moet u een formulier 276T invullen. Dit formulier voegt u bij uw aangifte in de vennootschapsbelasting of desgevallend de personenbelasting.

Nouvelles

Le registre UBO (Ultimate Beneficial Owner) a été introduit dans la législation belge en 2017. La loi y afférente est entrée en vigueur le 30 septembre 2019 et, depuis le 1er janvier 2020, quiconque ne communique pas au registre les informations requises s'expose à une amende. Un arrêté royal a été récemment adopté afin d'améliorer la qualité des informations à transmettre.

Les actions non libérées peuvent aussi être cédées. La question est de savoir si l’obligation de libération est également transférée. Le CSA est clair à ce sujet.

Fin août, le gouvernement a prolongé l’une des mesures de crises temporaires : le droit passerelle pour les indépendants touchés par la crise du coronavirus. La nouvelle date limite est fixée au 31 décembre 2020. Le droit passerelle de reprise a également été prolongé, mais uniquement jusqu’au 31 octobre prochain.

Abonnez-vous à notre lettre d'info