Verwen uw klanten met een eindejaarsgeschenk

Verwen uw klanten met een eindejaarsgeschenk

Met de eindejaarsperiode die voor de deur staat, wil u misschien uw trouwe klanten verrassen met een geschenk. Wie dit verstandig aanpakt, kan deze relatiegeschenken op een fiscaalvriendelijke manier uitdelen.

Een relatiegeschenk is een voorwerp met een zekere waarde dat periodiek (bv. met Kerstmis of nieuwjaar) of occasioneel (bv. een jubileum) wordt geschonken aan klanten en  zakenrelaties. Vaak is een relatiegeschenk een luxeartikel (bv. wijn, lederwaren).

Directe belastingen

De waarde van het geschenk bepaalt of u het geschenk kan aftrekken als beroepskosten van uw belastbaar inkomen.

Geschenken van minder dan 125 euro zijn voor 50% aftrekbaar.
Van zodra de waarde meer bedraagt dan 125 euro, zijn er bijkomende voorwaarden.
Als de begunstigde een nijveraar, handelaar, landbouwer of een vrij beroeper is en u bent onderworpen aan de personenbelasting, dan zijn in principe de kosten aftrekbaar als u een fiche 281.50 (voordeel van alle aard) opmaakt op naam van de begunstigde. Anders is de kost niet aftrekbaar en wordt hij voor 100% verworpen.
Als de begunstigde een particulier is, blijft de 50%-aftrekmogelijkheid behouden voor zover de kosten niet als "overdreven" worden verworpen.
Als u onderworpen bent aan de vennootschapsbelasting en de begunstigde is een nijveraar, handelaar, landbouwer of een vrij beroeper, dan moet u ook een fiche 281.50 opmaken. Als u geen fiche opmaakt, wordt op de waarde van het gegeven voordeel een bijzondere aanslag geheven van 309% (300% + crisisbelasting) als geheim commissieloon. Die bijzondere aanslag mag u wel als beroepskosten aftrekken.

Een belangrijke uitzondering op de 50%-aftrekbaarheid vormen reclameartikelen. Kleinere geschenken die bedoeld zijn als reclame kan u volledig aftrekken als ze een geringe waarde hebben, massaal worden verspreid en de naam van uw bedrijf blijvend en opvallend wordt vermeld (bv. op een balpen, agenda, sleutelhanger).

Btw

De btw op relatiegeschenken is aftrekbaar wanneer de aankoopprijs van het geschenk, per begunstigde, niet hoger is dan 50 euro (zonder de btw). Voor de btw is niet vereist dat het geschenk de naam van uw onderneming vermeldt.
Monsters die u als gratis proefstaal uitdeelt, zijn geen relatiegeschenken. De btw op de aankoop of de productiekosten is volledig aftrekbaar.
Voor sterke dranken of rookwaren is de aftrek steeds uitgesloten, ook als ze dienen als relatiegeschenken van minder dan 50 euro.

Nieuws

Tot 31 december 2020 zijn receptiekosten in de inkomstenbelastingen 100% aftrekbaar. De maatregel moet de evenementensector ondersteunen. De vraag is natuurlijk of de strikte regels inzake evenementen het überhaupt mogelijk maken om dergelijke evenementen te organiseren.

In 2015 voerde de wetgever een nieuwe belastingvermindering in: de tax shelter voor starters. Wat later volgde een gelijkaardige tax shelter voor groeibedrijven en recent kwam er nog een corona tax shelter. Het gemeenschappelijk doel is om sommen die nu onproductief op spaarboekjes staan, over te brengen naar meer risicodragende investeringen.

De regeringen van ons land gebruiken meerdere technieken om de relance van de economie in het post-corona tijdperk te bewerkstelligen. Een belastingverlaging voor wie doorgaat met investeren is er één van.

Schrijf u in op onze nieuwsbrief