Verwen uw klanten met een eindejaarsgeschenk

Verwen uw klanten met een eindejaarsgeschenk

Met de eindejaarsperiode die voor de deur staat, wil u misschien uw trouwe klanten verrassen met een geschenk. Wie dit verstandig aanpakt, kan deze relatiegeschenken op een fiscaalvriendelijke manier uitdelen.

Een relatiegeschenk is een voorwerp met een zekere waarde dat periodiek (bv. met Kerstmis of nieuwjaar) of occasioneel (bv. een jubileum) wordt geschonken aan klanten en  zakenrelaties. Vaak is een relatiegeschenk een luxeartikel (bv. wijn, lederwaren).

Directe belastingen

De waarde van het geschenk bepaalt of u het geschenk kan aftrekken als beroepskosten van uw belastbaar inkomen.

Geschenken van minder dan 125 euro zijn voor 50% aftrekbaar.
Van zodra de waarde meer bedraagt dan 125 euro, zijn er bijkomende voorwaarden.
Als de begunstigde een nijveraar, handelaar, landbouwer of een vrij beroeper is en u bent onderworpen aan de personenbelasting, dan zijn in principe de kosten aftrekbaar als u een fiche 281.50 (voordeel van alle aard) opmaakt op naam van de begunstigde. Anders is de kost niet aftrekbaar en wordt hij voor 100% verworpen.
Als de begunstigde een particulier is, blijft de 50%-aftrekmogelijkheid behouden voor zover de kosten niet als "overdreven" worden verworpen.
Als u onderworpen bent aan de vennootschapsbelasting en de begunstigde is een nijveraar, handelaar, landbouwer of een vrij beroeper, dan moet u ook een fiche 281.50 opmaken. Als u geen fiche opmaakt, wordt op de waarde van het gegeven voordeel een bijzondere aanslag geheven van 309% (300% + crisisbelasting) als geheim commissieloon. Die bijzondere aanslag mag u wel als beroepskosten aftrekken.

Een belangrijke uitzondering op de 50%-aftrekbaarheid vormen reclameartikelen. Kleinere geschenken die bedoeld zijn als reclame kan u volledig aftrekken als ze een geringe waarde hebben, massaal worden verspreid en de naam van uw bedrijf blijvend en opvallend wordt vermeld (bv. op een balpen, agenda, sleutelhanger).

Btw

De btw op relatiegeschenken is aftrekbaar wanneer de aankoopprijs van het geschenk, per begunstigde, niet hoger is dan 50 euro (zonder de btw). Voor de btw is niet vereist dat het geschenk de naam van uw onderneming vermeldt.
Monsters die u als gratis proefstaal uitdeelt, zijn geen relatiegeschenken. De btw op de aankoop of de productiekosten is volledig aftrekbaar.
Voor sterke dranken of rookwaren is de aftrek steeds uitgesloten, ook als ze dienen als relatiegeschenken van minder dan 50 euro.

Nieuws

De berekening van het voordeel van alle aard voor de bedrijfswagen is onder meer afhankelijk van de CO2-uitstoot van het voertuig tegenover de ‘gemiddelde uitstoot van het Belgische wagenpark’. Die gemiddelde uitstoot ging in 2018 en 2019 naar omhoog waardoor het voordeel kleiner werd. Door een nieuwe wet kan dat niet meer.

Als een werknemer een bedrijfswagen ter beschikking krijgt, dan wordt hij belast op een voordeel van alle aard. Betaalt die werknemer een bijdrage voor die bedrijfswagen, dan is die bijdrage aftrekbaar van het voordeel. Kosten die werknemer zelf ten laste neemt, lijken daarentegen niet aftrekbaar van het belastbaar voordeel.

Dividenden zijn in principe onderworpen aan een roerende voorheffing (RV) van 30%. Er zijn enkele lagere tarieven waaronder voor dividenden van zogenaamde VVPR-bis aandelen. De fiscus heeft recent laten weten dat interimdividenden en tussentijdse dividenden uit VVPR-bis aandelen ook in aanmerking komen voor het verlaagd tarief.

Schrijf u in op onze nieuwsbrief