Kosten fiscaal advies aftrekbaar?

Kosten fiscaal advies aftrekbaar?

Zijn de kosten die u maakt voor het nakomen van uw fiscale verplichtingen aftrekbare beroepskosten ? Het antwoord is niet eenduidig.

Kosten voor advies

Het nakomen van al uw fiscale verplichtingen is niet eenvoudig. Zelfs voor het invullen van een (gewone) aangifte in de personenbelasting heeft menigeen professionele hulp nodig. Onvermijdelijk rijst dan ook de vraag hoe het zit met de kosten die u maakt voor deze 'hulp'. Zijn ze zelf aftrekbaar?

De meningen zijn hierover verdeeld:

NEEN, zegt de minister van Financiën, WANT ze zijn niet gemaakt om beroepsinkomsten te verwerven en behouden. De essentiële voorwaarde om als beroepskost aftrekbaar te zijn, is daardoor niet vervuld. Enkel voor complexe aangiftes zet de minister de deur op een kiertje.

JA, volgens de meerderheid van de recente rechtspraak, ALS ze inherent zijn aan de uitoefening van de beroepswerkzaamheid. Volgens het Hof van Cassatie kan dat zelfs voor (vrij) eenvoudige aangiftes.

Wat betreft de andere kosten die u maakt voor fiscale en juridische bijstand (van een boekhouder, advocaat, fiscalist) is het antwoord duidelijker. Deze kosten zijn in principe aftrekbaar. Het kan gaan om diverse verplichtingen die verband houden met uw beroepswerkzaamheid en die voortvloeien uit fiscale, sociale, vennootschapsrechtelijke wetgeving : denk daarbij aan boekhouding, administratie van uw sociale zekerheidsverplichtingen, enz.

Bijstand tijdens proces

Ook wanneer er een geschil is ontstaan met de fiscus, heeft u nood aan professionele bijstand. De erelonen betaald aan een advocaat die voor u optreedt in een fiscale procedure, zijn volgens de rechtspraak aftrekbaar, aangezien:

ze noodzakelijk betrekking hebben op de uitoefening van het beroep (het feit dat het een geschil betreft m.b.t. beroepsinkomsten uit vorige jaren is daarbij niet relevant);

de complexiteit van de wetgeving de aftrekbaarheid verantwoordt;

als de belastingplichtige hier zelf zou moeten optreden, hij ontzettend veel tijd zou verliezen met opzoekingswerk e.d.

Nieuws

Zowel in Vlaanderen als in Brussel kiest de gewestregering voor de zogenaamde handelshuurlening om huurders van commerciële panden te ondersteunen. Ook de verhuurder wordt er beter van want hij heeft zekerheid over de betaling van minstens een deel van de huur.

Als een werkgever een bedrijfswagen ter beschikking stelt van een werknemer of bedrijfsleider, dan wordt die werknemer/bedrijfsleider op het voordeel belast. De berekening van het voordeel is onder meer afhankelijk van de CO2-uitstoot van het voertuig tegenover de “gemiddelde uitstoot van het Belgische wagenpark”. Die gemiddelde uitstoot ging in 2020 na twee jaar van stijging, terug naar beneden. Goed nieuws voor het klimaat maar minder goed nieuws voor uw portefeuille.

Wie WVV zegt, denkt meteen aan de nieuwe regels voor vennootschappen. Een kapitaalloze BV, nieuwe regels inzake stemrecht, een andere invulling voor de coöperatieve vennootschap, … Maar ook voor de bestuurders veranderde er heel wat.

Schrijf u in op onze nieuwsbrief