Geïndexeerde grensbedragen inkomstenbelastingen voor aanslagjaar 2016

De geïndexeerde bedragen voor aanslagjaar 2016 werden door de Federale Overheidsdienst Financiën bekendgemaakt en gepubliceerd in het Belgisch staatsblad. Wij geven u een overzicht van de belangrijkste bedragen. Let op door de regering Michel I werd beslist om de maxima van bepaalde belastingverminderingen de komende jaren niet aan te passen. Meer zelfs, ze worden vastgeprikt op het bedrag zoals het gold voor aanslagjaar 2014.

Hieronder de bedragen voor aanslagjaar 2016, dat zijn uw inkomsten van dit jaar. Achter ieder bedrag vindt u tussen haakjes het geïndexeerde bedrag voor aanslagjaar 2015 (dat zijn de bedragen die u in juni nodig heeft voor uw aangifte).

Belastingvrije som en gezinssituatie

Belastingvrije som en verhoogde belastingvrije som

Belastingvrije som: 7.090,00 euro (7.070,00)

Verhoogde belasting vrije som voor personen met beperkt inkomen: 7.380,00 euro (7.350,00)

Grensbedrag om recht te hebben op hogere belastingvrije som: 26.360,00 euro (26.280,00)

Verhoging belasting vrije som voor gehandicapte belastingplichtige: 1.510,00 euro (1.500,00)

Personen ten laste

Verhoging belastingvrije som voor personen ten laste 

één kind: 1.510,00 euro (1.500,00)

twee kinderen: 3.880,00 euro (3.870,00)

drie kinderen: 8.700,00 euro (8.670,00)

vier kinderen: 14.060,00 euro (14.020,00)

meer dan vier kinderen (supplement per kind): 5.370,00 euro (5.350,00)

Bijkomende toeslag voor kinderen onder de drie jaar (waarvoor geen uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken): 560,00 euro (zelfde bedrag, 560,00)

Voor andere personen ten laste die de leeftijd van 65 jaar hebben bereikt: 3.010,00 euro (3.000,00) (hier moet het gaan om ascendenten (ouders en grootouders) of broer/zus)

Voor iedere andere persoon ten laste: 1.510,00 euro (1.500,00)

Verhoging belastingvrije som alleenstaande met kinderen ten laste: 1.510,00 euro (1.500,00)

Maximumbedrag eigen nettobestaansmiddelen (kind ten laste): 3.120,00 euro (3.110,00)

Verhoogd bedrag voor kind van alleenstaande: 4.500,00 euro (4.490,00)

Verhoogd bedrag voor gehandicapt kind van alleenstaande: 5.720,00 euro (5.700,00)

Onderhoudsgeld dat niet meetelt als bestaansmiddel: 3.120,00 euro (3.110,00)

Bezoldiging studentenjob die niet meetelt als bestaansmiddel: 2.600,00 euro (2.590,00)

Huwelijksquotiënt en meewerkende echtgenoot

Huwelijksquotiënt: 10.230,00 euro (10.200,00)

Maximaal inkomen meewerkende echtgenoot uit eigen beroepsactiviteit: 13.290,00 euro (13.240,00)

Beroepsinkomsten en roerende inkomsten

Vrijgesteld bedrag PC privé: 840,00 euro (zelfde bedrag, 840,00)
- grensbedrag bruto belastbare bezoldiging om aan 'plan' te kunnen deelnemen: 32.990,00 euro (32.880,00)

Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen door de werkgever toegekend als terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar de plaats van tewerkstelling: 380,00 euro (zelfde bedrag, 380,00)

Minimum voordeel van alle aard voor privégebruik bedrijfswagen: 1.250,00 euro (zelfde bedrag, 1.250,00)

Maximumbedrag auteursrechten die als roerende inkomsten worden aangemerkt:  57.270,00 euro (57.080,00)

Beroepskosten voor vrije beroepers (baten)

28,70 % op de  eerste schijf tot 5.730,00 euro (5.710,00)

10,00 % op de tweede schijf tot 11.380,00 euro (11.340,00) 

5,00 % op de derde schijf tot 18.940,00 euro (18.880,00)

3,00 % op de vierde schijf boven 18.940,00 euro (18.880,00)

Beroepskosten voor vrije beroepers (werknemers)

Voor werknemers worden niet enkel de bedragen geïndexeerd. Zij krijgen vanaf 2016 ook een hoger forfait (lees: het percentage van hun aftrek stijgt). Voor aanslagjaar 2015 vallen ze onder de zelfde percentages en bedragen als vrije beroepers - zie voor de cijfers hierboven bij 'beroepskosten voor vrije beroepers'.

29,35 % op de  eerste schijf tot 5.760,00 euro

10,50 % op de tweede schijf tot 11.380,00 euro

8,00 % op de derde schijf tot 19.390,00 euro

3,00 % op de vierde schijf boven 19.390,00 euro

Dienstencheques en huisbedienden

Maximumbedrag PWA-cheques en dienstencheques: 1.400,00 euro (zelfde bedrag, 1400,00)

Bezoldiging van een huisbediende:
- Minimumbedrag: 3.740,00 euro (3.730,00)
- Maximumbedrag dat recht op vermindering geeft: 7.530,00 (niet meer geïndexeerd vanaf aj. 2014, 7.530,00)

Bedragen die de komende jaren niet geïndexeerd worden

De regering Michel I heeft beslist de bedragen van enkele (vooral) belastingverminderingen tot en met aanslagjaar 2018 niet te indexeren. Deze bedragen blijven behouden op het bedrag zoals het gold voor aanslagjaar 2014 (uw inkomsten uit 2013!).  Deze bedragen werden begin vorig jaar oorspronkelijk nog wel geïndexeerd voor aanslagjaar 2015. Deze indexering gaat NIET door. Bedragen worden bevroren op niveau van aanslagjaar 2014.

'Woonbonus' (federaal)

Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies (samen): 2.260,00 euro

Verhoogd basisbedrag tijdens de eerste tien jaar: 750,00 euro

Bijkomende verhoging tijdens eerste tien jaar als drie kinderen ten laste: 80,00 euro.
Aftrekbare giften  minimumbedrag: 40,00

Sparen

Maximumbedrag pensioensparen: 940,00 euro

Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito's: 1.880,00 euro
Maximumbedrag werkgeversaandelen: 750,00 euro

Investeringen in woning

Maximumbedrag jaarlijkse belastingvermindering voor passiefwoning gedurende tien jaar (900,00 euro), lage energiewoning (450,00 euro) en nul energiewoning (1.810,00 euro)

Nieuws

In principe zijn kosten aftrekbaar in het jaar waarin ze zijn gemaakt of gedragen. Door de hervorming van de vennootschapsbelasting komt daar verandering in voor de kosten die eigenlijk betrekking hebben op een ander boekjaar.

Over de aftrekbaarheid van cateringkosten was er lang discussie. Zijn het kosten van onthaal en dus gedeeltelijk aftrekbaar. Of reclamekosten en 100 % aftrekbaar. De minister stelt zich soepel op. De cateringkosten voor een publicitair event zijn nu volledig aftrekbaar.

Inkomsten uit onroerende goederen die eigendom zijn van een Belg worden in BelgiŽ belast. Ook als het goed in het buitenland ligt. Probleem is dat de buitenlandse goederen anders belast worden dan de Belgische. Het Europees Hof van Justitie vindt dat een ongelijke behandeling en veroordeelt ons land. BelgiŽ zal zijn wetgeving moeten aanpassen.

Schrijf u in op onze nieuwsbrief