Zijn ontvangen subsidies belastbaar?

Wat met de subsidies die een vennootschap ontvangt? Betaalt de vennootschap er belasting op? Of stelt de overheid subsidies vrij van belastingen?

Kapitaalsubsidies en interestsubsidies

Een onderneming kan kapitaalsubsidies aanvragen om een investering in belangrijke vaste activa te financieren. Met interestsubsidies ondersteunt een overheid bedrijven die een krediet terugbetalen aan een financiële instelling.

Kapitaalsubsidies (gespreid) belast

Kapitaalsubsidies maken gewoon deel uit van de belastbare winst van de vennootschap. Als de kapitaalsubsidies worden toegekend door de overheid om immateriële/materiële activa te verwerven of tot stand te brengen, wordt deze belasting wel in de tijd gespreid. De subsidie wordt dan belast naar gelang de vennootschap afschrijvingen doet op de activa die met de subsidie werden verworven. Kapitaalsubsidies die niet voor de aankoop van activa worden gebruikt, zijn onmiddellijk volledig belastbaar in het jaar waarin de vennootschap ze ontvangt.

Toch zijn niet alle kapitaalsubsidies belast. Bij subsidies bepaalt de wetgever zelf of ze vrijgesteld zijn. Het is dus altijd belangrijk om bij het aanvragen van een subsidie goed de fiscale behandeling ervan na te gaan.

Interestsubsidies: in jaarlijkse schijven of in één keer

Het WIB92 bevat geen bijzondere regeling voor interestsubsidies. Dat betekent dat:

De interestsubsidies die in schijven worden uitbetaald, belastbaar zijn naar gelang de vennootschap het geld ontvangt. Elk jaar wordt de schijf van dat jaar bij de winst toegevoegd.

Wordt de interestsubsidie in één keer uitbetaald, maar heeft ze betrekking op een investering die afgeschreven wordt, dan kan de vennootschap de belasting spreiden naar gelang de investering wordt afgeschreven.

Vrijgestelde subsidies

Zoals gezegd zijn er ook allerhande subsidies die expliciet worden vrijgesteld. Zo zijn o.a. vrijgesteld:

Subsidies ingevoerd door het Generatiepact, en uitgereikt vanaf 2006 (aj. 2007).

Subsidies voor onderzoek en ontwikkeling.

Tewerkstellingspremies en beroepsoverstappremies.

Let dus op: alleen de subsidies en premies die uitdrukkelijk door de wet zijn vrijgesteld, genieten van de vrijstelling. Al de andere zijn belastbaar.

Nieuws

Was het afgelopen jaar een boerenjaar voor u en vindt u dat uw personeel een extraatje verdient? Gewoon extra loon betalen is amper een optie want vadertje Staat gaat lopen met het grootste deel van de premie. Via de toekenning van zogenaamde “niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen” vermijdt u dat het leeuwendeel van de premie naar de overheid gaat.

Dat het nieuwe wetboek vennootschappen (afgekort WVV) op 1 mei in werking trad, is u ondertussen voldoende bekend. Maar wat minder bekend is, is dat met die nieuwe wet ook een nieuwe regeling komt met betrekking tot de boekhouding. Wat houdt dat precies in?

Binnenkort is het weer tijd om uw aangifte PB in te vullen. Zoals elk jaar gidsen wij u daarom eerst graag kort door de aangifte. Want, hoewel de fiscus aankondigt dat er dit jaar maar enkele nieuwe codes bijkomen, verandert er eigenlijk meer dan op het eerste gezicht lijkt. We lichten de belangrijkste nieuwigheden toe.

Schrijf u in op onze nieuwsbrief